Налоговой базой для расчета налога на доход физического лица является суммарный доход за исключением сумм, освобожденных от налогообложения и налоговых вычетов.
К совокупному доходу применяется действующая процентная ставка. Для суммирования полученных доходов рассматриваются все доходы, включая натуральную форму (например, подарок — автомобиль), за прошедший календарный год. Все, что было получено, переводится в денежное измерение.
Основные виды доходов облагаются налоговой ставкой в размере 13%, однако существует перечень доходов, имеющих другие ставки 9, 15, 30 и 35%.
С 1 января 2021 года меняется ставка налога на доходы физических лиц с 13% до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год.Повышенной ставкой будут облагаться не все доходы, а только та их часть, которая превышает 5 млн. руб.
Это, своего рода, аналог налога на роскошь, о котором шли дискуссии в предыдущие годы. Стоит также вспомнить, что введение плоской шкалы в 2001 позволило повысить собираемость налогов.
Порядок оплаты НДФЛ
Если НДФЛ от заработка перечисляется в бюджет работодателем ежемесячно, то остальные статьи дохода физлицо декларирует самостоятельно (форма 3-НДФЛ) не позже конца апреля следующего за отчетным годом.
Для этого следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Все доходы и расходы должны иметь документальное подтверждение.
Калькулятор НДФЛ
Сумма:
Штрафные санкции за уклонение от подачи декларации
- минимум 1000 руб., максимум 30000 руб.;
- за каждый просроченный месяц 5% от суммы налога, но не более 30%.
Подать декларацию можно не только лично, но и другими способами: через уполномоченное лицо, по почте (ценной бандеролью), в электронном виде с наличием зарегистрированной цифровой подписи.
В каких случаях необходимо подавать декларацию о доходах
- выигрыш в любом виде конкурсов, включая лотереи, игровые автоматы;
- при получении вознаграждения, как правопреемник или наследник, за авторское право в любой отрасли;
- вознаграждение от юрлица или другого физлица, которое не является налоговым агентом (например, за аренду квартиры);
- получение средств от продажи собственного имущества, находящегося в вашем распоряжении менее 3-х лет;
- получение доходов от источников, расположенных за пределами страны;
- если имело место ошибочное игнорирование налогообложения полученного дохода уполномоченным налоговым агентом;
- крупные подарки от не близких родственников, и не частных предпринимателей: автомобили, недвижимое имущество, пай, акции;
Какие доходы не облагаются НДФЛ
- государственные пособия, включая «по беременности и родам», «безработице»;
- пенсии и социальные доплаты к ним;
- суммы единовременных выплат в качестве материальной помощи;
- студенческие стипендии;
- доход от продажи сельскохозяйственных продуктов (урожай, скот, птица) выращенных в собственных хозяйствах;
- доход от продажи собственной недвижимости, включая дачную и земельные участки, бывшие в собственности более 3-х лет;
- наследство в любой форме, кроме вознаграждения как правопреемнику за авторское право;
- подарки от близких родственников;
- призы спортсменам;
- оплата за обучение;
- проценты по банковским вкладам на территории РФ;
Вычеты
Резиденты имеют право на использование стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую сумму (статьи 218, 219, 220 НК РФ). То есть особы, проживающие на территории РФ в течение последнего года свыше 183 дней. Для получения права на вычет нужно подать соответствующее заявление и подтверждающие документы.
Стандартный вычет начисляется работодателем. К примеру, налоговым вычетом может воспользоваться каждый из родителей. Если в семье 1-2 ребенка, то суммы вычета составит 1400 руб/мес за каждого из детей, если более 2-х, то 3000 руб. Чернобыльцы и военнослужащие инвалиды имеют право на вычет в размере 3000 руб.
Социальные вычеты, связанные с обучением, благотворительностью, пенсией, лечением требуют налоговой проверки и утверждения.
Любой неиспользованный в текущем отчетном периоде вычет или его часть автоматически переносится на следующий за ним.